Sonucunuz burada görünecek
Bilgileri doldurun ve Hesapla'ya basın.
Güncel yasal parametreler
Otomatik güncellenir- Gider yazılabilecek ÖTV+KDV sınırı
- 1.200.000,00 TL
- Aylık kira gideri sınırı
- 46.000,00 TL
- Amortisman matrahı sınırı (vergisiz)
- 1.380.000,00 TL
- Amortisman matrahı sınırı (vergi dahil)
- 2.600.000,00 TL
Kaynak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu · Gelir İdaresi Başkanlığı
Binek otomobillerde işletme giderlerinin tamamı vergiden indirilemez; Gelir Vergisi Kanunu 40/1 ve 40/7. maddeleri (serbest meslek erbabı için mükerrer 68/4-5) kiralık araç kira bedeli, satın alınan araçlarda ÖTV+KDV'nin doğrudan gider yazılması ve amortismana esas bedel için ayrı ayrı üst sınırlar getirir. Bu araç, 2026 için geçerli üç sınırı da (kira, vergi, amortisman) durumunuza göre uygulayıp gider yazılabilir/yazılamaz tutarları ayırır.
Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama: adım adım örnek hesaplama
2026 parametreleriŞirket, ÖTV+KDV hariç ₺1.800.000,00 bedelli yeni bir binek otomobil alıyor; ÖTV+KDV toplamı ₺1.500.000,00 ayrıca gösteriliyor.
- ÖTV + KDV Hariç Taşıt Bedeli
- ₺1.800.000,00
- ÖTV + KDV Toplamı
- ₺1.500.000,00
- 1
Amortismana tabi tutulabilecek bedel
Matrah = min(Taşıt bedeli; Amortisman sınırı)
min(₺1.800.000,00; ₺1.380.000,00) = ₺1.380.000,00
- 2
Sınırı aşan bedel (KKEG)
Aşan = max(0; Taşıt bedeli − Sınır)
₺1.800.000,00 − ₺1.380.000,00 = ₺420.000,00
- 3
Gider yazılabilecek ÖTV + KDV
Gider = min(ÖTV + KDV; Vergi gider sınırı)
min(₺1.500.000,00; ₺1.200.000,00) = ₺1.200.000,00
- 4
Gider yazılamayan vergi (KKEG)
KKEG = max(0; ÖTV + KDV − Sınır)
₺1.500.000,00 − ₺1.200.000,00 = ₺300.000,00
- Amortismana tabi₺1.380.000,00%76,7
- KKEG (sınırı aşan)₺420.000,00%23,3
- Gider yazılabilir₺1.200.000,00%80
- KKEG₺300.000,00%20
Bilmeniz gereken: GVK md.40 ve KVK md.11/1-(ğ) uyarınca binek otomobillerin amortisman, kira ve vergi giderleri yıllık belirlenen sınırlarla kabul edilir; aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak matraha eklenir. Ayrıca binek otomobil giderlerinin (yakıt, bakım) yalnızca %70’i gider yazılabilir.
Binek Araç Gider Kısıtlaması nasıl hesaplanır?
Üç senaryo GVK 40/1 ve 40/7'nin farklı cümlelerine karşılık gelir: (1) Kiralık araçta aylık kira bedelinin en fazla 46.000 TL'lik kısmı gider yazılabilir, fazlası kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olur. (2) Satın alınan ve ÖTV+KDV'si fatura üzerinde ayrıca gösterilip maliyete eklenmeyen (doğrudan gider yazılmak istenen) araçlarda, bu vergilerin toplamı en fazla 1.200.000 TL'ye kadar gider yazılabilir; ayrıca ÖTV+KDV hariç taşıt bedelinin en fazla 1.380.000 TL'lik kısmı amortismana esas alınabilir. (3) Vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya aracın ikinci el olarak alındığı durumlarda ise tek ve daha yüksek bir amortisman matrahı sınırı (2.600.000 TL) uygulanır. Her durumda sınırı aşan kısım vergi matrahından indirilemez.
Örnek hesap
Örnek 1 — Kiralık araç: Aylık 60.000 TL kira ödeyen bir işletme, bunun yalnızca 46.000 TL'lik kısmını gider yazabilir; kalan 14.000 TL/ay (yılda 168.000 TL) KKEG'dir. Örnek 2 — Satın alınan yeni araç: ÖTV+KDV hariç 1.500.000 TL'ye alınan, üzerinde ayrıca 1.300.000 TL ÖTV+KDV gösterilen bir araçta: vergilerin sadece 1.200.000 TL'si doğrudan gider yazılabilir (100.000 TL'si yazılamaz), amortismana esas bedel ise 1.380.000 TL ile sınırlıdır (120.000 TL'lik fazlası amortismana konu olmaz). Örnek 3 — İkinci el araç: 3.000.000 TL'ye alınan ikinci el bir binek otomobilde amortismana esas bedel 2.600.000 TL ile sınırlıdır; 400.000 TL'lik fazlası amortismana konu edilemez.
Sık sorulan sorular
Kiralık ve satın alınan araçlarda sınırlar neden farklı?+
Kiralık araçlarda gider, aylık kira bedeli üzerinden aylık bir üst sınırla (2026'da 46.000 TL) sınırlıdır. Satın alınan araçlarda ise gider, yıllar içinde amortisman yoluyla indirilir; bu nedenle amortismana esas bedel için (vergi durumuna göre 1.380.000 TL veya 2.600.000 TL) ayrı, tek seferlik bir üst sınır uygulanır.
ÖTV+KDV'yi maliyete eklemek mi, ayrı göstermek mi daha avantajlı?+
Bu, aracın fiyatına bağlıdır: vergiler ayrı gösterilirse (maliyete eklenmezse) hem 1.200.000 TL'lik vergi gideri hem de 1.380.000 TL'lik amortisman matrahı sınırı ayrı ayrı uygulanır; vergiler maliyete eklenirse tek ama daha yüksek olan 2.600.000 TL'lik amortisman matrahı sınırı geçerli olur. Yüksek fiyatlı araçlarda hangisinin daha az vergi matrahı aşımına yol açtığını hesaplamak faydalıdır.
Bu sınırlar her yıl değişir mi?+
Evet, tutarlar her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenip Gelir Vergisi Genel Tebliği ile Resmî Gazete'de ilan edilir; bu araçtaki değerler ilgili yılın tebliğine göre güncellenir.
Kaynaklar
Bu sayfa hakkında
- Yayıncı:
- Kalkoro — Teknolojig Bilişim Teknolojileri A.Ş., İstanbul
- Hazırlayan:
- Furkan Tur — Editör (Finans, kredi, vergi, muhasebe, ticaret, hukuk, çalışma hayatı)
- Kontrol eden:
- Ahmet Tur — Editör
Parametreler resmî kaynaklardan alınır; son güncelleme tarihi sayfanın altında görünür.
Yanlış sonuç mu gördünüz? Sayfanın üstündeki "Hata bildir" düğmesini kullanın; her bildirim incelenir.
Hesaplama yöntemi ve doğruluk politikası →
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; mali, hukuki veya yatırım tavsiyesi değildir. Resmî işlemlerde ilgili kurumun hesabı ve mali müşavir/avukat görüşü esastır.
Son güncelleme: