Sonucunuz burada görünecek
Bilgileri doldurun ve Hesapla'ya basın.
Güncel yasal parametreler
Otomatik güncellenir- Gelir vergisi stopajı
- %20
- KDV
- %20
Kaynak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu · 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
Serbest meslek makbuzu kesen bir avukat, mali müşavir, danışman veya benzeri bir meslek mensubu için, makbuzda yazan brüt ücret ile müşteriden tahsil edilecek tutar ve elinize geçecek net tutar birbirinden farklıdır — stopaj kesintisi ve KDV eklentisi bu farkı yaratır.
Tutarı girin ve yönü seçin (brütten hesaplama veya elinize geçmesini istediğiniz net tutardan geriye hesaplama); stopaj, KDV, net tutar ve müşteriden tahsil edilecek toplamı görün.
Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama: adım adım örnek hesaplama
2026 parametreleriBir şirkete 50.000,00 ₺ brüt ücretli danışmanlık için serbest meslek makbuzu kesiliyor.
- Tutar
- 50.000,00 ₺
- 1
Brüt ücret
Brüt = Tutar (netten ise Net ÷ (1 − Stopaj oranı))
50.000,00 ₺ = 50.000,00 ₺
- 2
Gelir vergisi stopajı
Stopaj = Brüt × Stopaj oranı
50.000,00 ₺ × 0,2 = 10.000,00 ₺
- 3
Net ücret
Net = Brüt − Stopaj
50.000,00 ₺ − 10.000,00 ₺ = 40.000,00 ₺
- 4
KDV
KDV = Brüt × KDV oranı
50.000,00 ₺ × 0,2 = 10.000,00 ₺
- 5
Tahsil edilecek tutar
Tahsilat = Brüt − Stopaj + KDV
50.000,00 ₺ − 10.000,00 ₺ + 10.000,00 ₺ = 50.000,00 ₺
- Brüt ücret50.000,00 ₺
- Stopaj−10.000,00 ₺
- KDV+10.000,00 ₺
- Tahsil edilen50.000,00 ₺
Bilmeniz gereken: Stopajı müşteri (işveren/şirket) keser ve muhtasar beyannameyle öder (GVK md.94); serbest meslek erbabı bu tutarı yıllık beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup eder. Müşteri gerçek kişi ve tüketiciyse stopaj yapılmaz. KDV, 3065 sayılı KDV Kanunu uyarınca brüt ücret üzerinden hesaplanır.
Serbest Meslek Makbuzu nasıl hesaplanır?
Brütten hesaplama
Makbuzda yazan brüt ücretten stopaj (gelir vergisi kesintisi) düşülür; bu, sizin net olarak elinize geçecek tutardır. Ayrıca brüt ücret üzerine KDV eklenir; müşteriden tahsil edilecek toplam tutar, net tutar + KDV'dir (stopaj müşteriden tahsil edilmez, doğrudan vergi dairesine yatırılır).
Netten hesaplama
Elinize geçmesini istediğiniz net tutarı biliyorsanız, bu tutardan geriye giderek brüt ücreti de hesaplayabilirsiniz — bu, "elime şu kadar net geçsin" şeklinde anlaşılan işlerde kullanışlıdır.
Stopaj müşteriye değil, size ait bir kesintidir
Stopaj, müşterinizin sizin adınıza vergi dairesine yatırdığı bir gelir vergisi kesintisidir — yıl sonu beyannamenizde bu kesinti mahsup edilir. KDV ise ayrı bir vergi olup, müşteriden tahsil edilip devlete beyan edilir; stopajla karıştırılmamalıdır.
Örnek hesap
10.000 TL brüt ücretli bir serbest meslek makbuzunda: stopaj 2.000 TL, elinize geçecek net tutar 8.000 TL; KDV 2.000 TL eklenince müşteriden tahsil edilecek toplam tutar 10.000 TL'dir (net tutar + KDV = 8.000 + 2.000).
Brüt tutara göre serbest meslek makbuzu (%20 stopaj, %20 KDV)
Stopaj brüt ücretten kesilir ve müşteri tarafından muhtasar beyannameyle ödenir; KDV brüt tutar üzerine eklenir. Tahsil edilen = brüt − stopaj + KDV.
| Brüt | Stopaj | KDV | Net ücret | Tahsil edilen |
|---|---|---|---|---|
| 5.000,00 TL | 1.000,00 TL | 1.000,00 TL | 4.000,00 TL | 5.000,00 TL |
| 10.000,00 TL | 2.000,00 TL | 2.000,00 TL | 8.000,00 TL | 10.000,00 TL |
| 20.000,00 TL | 4.000,00 TL | 4.000,00 TL | 16.000,00 TL | 20.000,00 TL |
| 30.000,00 TL | 6.000,00 TL | 6.000,00 TL | 24.000,00 TL | 30.000,00 TL |
| 50.000,00 TL | 10.000,00 TL | 10.000,00 TL | 40.000,00 TL | 50.000,00 TL |
| 100.000,00 TL | 20.000,00 TL | 20.000,00 TL | 80.000,00 TL | 100.000,00 TL |
Net ücretten brüt tutar ve makbuz toplamı
| Net ücret | Brüt | Stopaj | KDV | Tahsil edilen |
|---|---|---|---|---|
| 5.000,00 TL | 6.250,00 TL | 1.250,00 TL | 1.250,00 TL | 6.250,00 TL |
| 10.000,00 TL | 12.500,00 TL | 2.500,00 TL | 2.500,00 TL | 12.500,00 TL |
| 20.000,00 TL | 25.000,00 TL | 5.000,00 TL | 5.000,00 TL | 25.000,00 TL |
| 30.000,00 TL | 37.500,00 TL | 7.500,00 TL | 7.500,00 TL | 37.500,00 TL |
| 50.000,00 TL | 62.500,00 TL | 12.500,00 TL | 12.500,00 TL | 62.500,00 TL |
| 100.000,00 TL | 125.000,00 TL | 25.000,00 TL | 25.000,00 TL | 125.000,00 TL |
Sık sorulan sorular
Stopaj ile KDV'yi karıştırmamak için nasıl ayırt ederim?+
Stopaj, brüt ücretinizden kesilip sizin adınıza vergi dairesine yatırılan bir gelir vergisi avansıdır (yıl sonu beyannamenizden mahsup edilir); KDV ise ayrı bir vergi olup brüt ücretin üzerine eklenir ve müşteriden ayrıca tahsil edilir.
Müşteriden tahsil edilecek tutar neden brüt ücretle aynı çıkabiliyor?+
Stopaj oranı ile KDV oranı aynıysa (ikisi de %20 gibi), net tutar + KDV toplamı matematiksel olarak brüt ücrete eşit çıkar; bu bir tesadüf değil, iki oranın eşitliğinden kaynaklanan bir sonuçtur.
"Netten" hesaplama ne zaman işime yarar?+
Müşteriyle "elinize net X TL geçecek şekilde" anlaşıldıysa, bu tutardan yola çıkarak kaç TL'lik brüt makbuz kesmeniz gerektiğini bulmak için "netten" yönünü kullanabilirsiniz.
Stopaj oranı her meslek grubunda aynı mı?+
Bu araç serbest meslek kazançlarında yaygın uygulanan standart stopaj oranını kullanır; bazı özel durumlarda (ör. belirli teşvik kapsamındaki faaliyetler) farklı oranlar uygulanabilir, kesin oran için mali müşavirinize danışın.
Kaynaklar
Bu sayfa hakkında
- Yayıncı:
- Kalkoro — Teknolojig Bilişim Teknolojileri A.Ş., İstanbul
- Hazırlayan:
- Furkan Tur — Editör (Finans, kredi, vergi, muhasebe, ticaret, hukuk, çalışma hayatı)
- Kontrol eden:
- Ahmet Tur — Editör
Parametreler resmî kaynaklardan alınır; son güncelleme tarihi sayfanın altında görünür.
Yanlış sonuç mu gördünüz? Sayfanın üstündeki "Hata bildir" düğmesini kullanın; her bildirim incelenir.
Hesaplama yöntemi ve doğruluk politikası →
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; mali, hukuki veya yatırım tavsiyesi değildir. Resmî işlemlerde ilgili kurumun hesabı ve mali müşavir/avukat görüşü esastır.
Son güncelleme: