Sonucunuz burada görünecek
Bilgileri doldurun ve Hesapla'ya basın.
Güncel yasal parametreler
Otomatik güncellenir- KDV oranları
- %1 · %10 · %20
Kaynak: 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu · GİB — Katma Değer Vergisi
KDV tevkifatı, verginin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Belirli hizmet ve teslimlerde (temizlik, danışmanlık, yapım işleri, hurda vb.) devlet, KDV tahsilatını güvence altına almak için faturadaki KDV'nin bir bölümünü alıcıya "sorumlu" tutar. Bu yüzden alıcı satıcıya KDV'nin yalnız bir kısmını öder, kalanı beyanıyla doğrudan devlete yatırır.
Araca işlem bedelini, KDV oranını ve tevkifat oranını girin: satıcıya ödenecek KDV, alıcının sorumlu olduğu tutar ve fatura toplamı ayrışsın.
KDV Tevkifatı Hesaplama: adım adım örnek hesaplama
2026 parametreleriBir şirket KDV hariç 100.000,00 ₺ tutarında temizlik hizmeti alıyor; %20 KDV’nin 9/10’u tevkif ediliyor.
- İşlem Bedeli (KDV hariç)
- 100.000,00 ₺
- KDV Oranı
- %20
- Tevkifat Oranı
- 9/10
- 1
Hesaplanan KDV
KDV = Bedel × KDV oranı
100.000,00 ₺ × %20 = 20.000,00 ₺
- 2
Tevkif edilen KDV
Tevkifat = KDV × Pay ÷ 10
20.000,00 ₺ × 9 ÷ 10 = 18.000,00 ₺
- 3
Satıcıya ödenen KDV
Satıcıya = KDV − Tevkifat
20.000,00 ₺ − 18.000,00 ₺ = 2.000,00 ₺
- 4
Satıcıya ödenecek fatura toplamı
Toplam = Bedel + Satıcıya ödenen KDV
100.000,00 ₺ + 2.000,00 ₺ = 102.000,00 ₺
- Hizmet bedeli (satıcıya)100.000,00 ₺%83,3
- KDV (satıcıya)2.000,00 ₺%1,7
- KDV (alıcı beyan eder)18.000,00 ₺%15
Bilmeniz gereken: 3065 sayılı KDV Kanunu md.9 ve KDV Genel Uygulama Tebliği’ne göre tevkif edilen KDV’yi alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder; satıcı yalnızca kalan KDV’yi tahsil eder. Faturada tevkifat oranı ve tutarı ayrıca gösterilmelidir.
KDV Tevkifatı nasıl hesaplanır?
Hesabın üç adımı
1. KDV tutarı = işlem bedeli × KDV oranı 2. Tevkif edilen (alıcı sorumlu) = KDV × tevkifat oranı (ör. 9/10) 3. Satıcıya ödenen KDV = KDV − tevkif edilen
Alıcının satıcıya ödediği fatura tutarı = işlem bedeli + satıcıya ödenen KDV. Tevkif edilen kısmı alıcı, 2 No.lu KDV beyannamesiyle kendisi öder.
Tevkifat oranları
Tevkifat "onda kaç" biçiminde uygulanır: 2/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 ve tam tevkifat (10/10). Oran, işlemin türüne göre tebliğle belirlenir — örneğin işgücü temini ve özel güvenlik hizmetlerinde 9/10, yapım işlerinde farklı oranlar geçerlidir. Doğru oranı işleminizin tebliğdeki karşılığından seçmelisiniz.
Neden var?
Tevkifat, KDV'yi satıcının beyan edip ödemesini beklemeden kaynağında güvenceye alır; kayıt dışını ve tahsil edilemeyen KDV'yi azaltır. Alıcı için nakit akışı avantajı da vardır: KDV'nin tevkif edilen kısmını satıcıya peşin ödemez.
Tevkifatsız normal KDV hesabı için "KDV Hesaplama", ücret bordrosu için "Brütten Nete Maaş" araçlarına bakın.
Örnek hesap
KDV hariç 100.000 TL bedelli, %20 KDV'li ve 9/10 tevkifata tabi bir danışmanlık hizmetinde: KDV tutarı 20.000 TL'dir. Bunun 9/10'u yani 18.000 TL alıcının sorumluluğundadır ve alıcı bunu 2 No.lu beyanname ile doğrudan vergi dairesine öder. Satıcıya ödenen KDV yalnız 2.000 TL, fatura toplamı 102.000 TL olur. Satıcı elindeki 2.000 TL'yi beyan ederken, 18.000 TL'lik kısmın vergi dairesine ulaşması alıcı üzerinden güvenceye alınmıştır.
10.000,00 TL matrah ve %20 KDV için tevkifat oranına göre tutarlar
Tevkif edilen KDV alıcı tarafından 2 no.lu KDV beyannamesiyle vergi dairesine ödenir; satıcı yalnızca kalan KDV’yi tahsil eder. Oran, hizmet ve teslim türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliği’nde belirlenir.
| Tevkifat oranı | Hesaplanan KDV | Tevkif edilen | Satıcıya ödenen KDV | Fatura toplamı |
|---|---|---|---|---|
| 2/10 | 2.000,00 TL | 400,00 TL | 1.600,00 TL | 11.600,00 TL |
| 3/10 | 2.000,00 TL | 600,00 TL | 1.400,00 TL | 11.400,00 TL |
| 4/10 | 2.000,00 TL | 800,00 TL | 1.200,00 TL | 11.200,00 TL |
| 5/10 | 2.000,00 TL | 1.000,00 TL | 1.000,00 TL | 11.000,00 TL |
| 7/10 | 2.000,00 TL | 1.400,00 TL | 600,00 TL | 10.600,00 TL |
| 9/10 | 2.000,00 TL | 1.800,00 TL | 200,00 TL | 10.200,00 TL |
| 10/10 | 2.000,00 TL | 2.000,00 TL | 0,00 TL | 10.000,00 TL |
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?+
Önce işlem bedeli × KDV oranı ile KDV bulunur; bu KDV'nin tevkifat oranı kadarı (ör. 9/10) alıcının sorumluluğundadır, kalanı satıcıya ödenir. Araç bu üç tutarı ayrı ayrı gösterir.
Tevkif edilen KDV'yi kim öder?+
Alıcı — tevkif edilen kısmı satıcıya değil, 2 No.lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine yatırır. Satıcıya yalnız KDV'nin tevkif edilmeyen kısmı ödenir.
9/10 tevkifat ne demek?+
Faturadaki KDV'nin onda dokuzunun alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla ödenmesi, yalnız onda birinin satıcıya bırakılması demektir. İşgücü ve güvenlik hizmetleri gibi işlemlerde uygulanır.
Hangi işlemlerde KDV tevkifatı uygulanır?+
Temizlik, özel güvenlik, işgücü temini, danışmanlık, yapım işleri, hurda-metal teslimleri gibi tebliğde sayılan işlemlerde. Her işlem türünün kendi tevkifat oranı vardır.
Tevkifat oranını nereden bilirim?+
KDV Genel Uygulama Tebliği, her hizmet/teslim türü için oranı belirler. İşleminizin tebliğdeki karşılığına bakıp araçta o oranı (2/10 – 10/10) seçmelisiniz.
Tam tevkifat (10/10) ne anlama gelir?+
KDV'nin tamamının alıcı tarafından ödenmesi; satıcıya hiç KDV ödenmez. Belirli işlemlerde (ör. bazı kamu alımları, özel durumlar) uygulanır.
Kaynaklar
Bu sayfa hakkında
- Yayıncı:
- Kalkoro — Teknolojig Bilişim Teknolojileri A.Ş., İstanbul
- Hazırlayan:
- Furkan Tur — Editör (Finans, kredi, vergi, muhasebe, ticaret, hukuk, çalışma hayatı)
- Kontrol eden:
- Ahmet Tur — Editör
Parametreler resmî kaynaklardan alınır; son güncelleme tarihi sayfanın altında görünür.
Yanlış sonuç mu gördünüz? Sayfanın üstündeki "Hata bildir" düğmesini kullanın; her bildirim incelenir.
Hesaplama yöntemi ve doğruluk politikası →
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; mali, hukuki veya yatırım tavsiyesi değildir. Resmî işlemlerde ilgili kurumun hesabı ve mali müşavir/avukat görüşü esastır.
Son güncelleme: