Sonucunuz burada görünecek
Bilgileri doldurun ve Hesapla'ya basın.
Kira geliri (Gayrimenkul Sermaye İradı - GMSİ), konut kiralarında belirli bir tutara kadar istisnadır; kalan kısımdan da giderler düşülüp geriye kalan matrah gelir vergisi dilimleriyle vergilendirilir. İşyeri kiralarında ise durum farklıdır — kiracı tarafından zaten stopaj kesilmiş olabilir ve bu, hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Kira türünü (konut/işyeri), tutarı ve gider yönteminizi (götürü veya gerçek) girin; ödeyeceğiniz kira vergisini adım adım görün.
Kira Vergisi nasıl hesaplanır?
Konut istisnası
Konut kira gelirinde, belirli bir tutara kadar olan kısım vergiden istisnadır — bu istisna yalnızca konut kiraları için geçerlidir, işyeri kirasına uygulanmaz. İstisna, toplam kira gelirinden düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplamaya devam edilir.
Götürü mü gerçek gider mi?
İstisna sonrası kalan tutardan gider düşülür: götürü gider yönteminde kalan tutarın sabit bir yüzdesi (belge gerektirmeden) gider sayılır; gerçek gider yönteminde ise belgelendirilmiş gerçek harcamalar (bakım, sigorta, faiz gibi) düşülür. Hangi yöntem seçilirse, takip eden yıllarda değiştirilmesi belirli kısıtlara tabidir.
İşyeri kirasında stopaj mahsubu
İşyeri kira gelirinde, kiracı tarafından ödeme sırasında kesilen stopaj varsa, bu tutar hesaplanan vergiden düşülür (mahsup edilir). Kesilen stopaj hesaplanan vergiden fazlaysa, aradaki fark iade olarak çıkar.
Dilimli tarife
İstisna ve gider düşüldükten sonra kalan matrah, sabit bir oranla değil, kademeli (artan oranlı) gelir vergisi tarifesiyle vergilendirilir; ayrıca beyannamenin verilmesi sabit bir damga vergisine tabidir.
Örnek hesap
Yıllık 200.000 TL konut kira geliri, götürü gider yöntemiyle: konut istisnası düşüldükten sonra kalan 142.000 TL'den götürü gider (%15) olarak 21.300 TL düşülür, vergiye tabi matrah 120.700 TL olur. Dilimli tarifeyle hesaplanan gelir vergisi 18.105 TL; buna beyanname damga vergisi (1.189,50 TL) eklenince ödenecek toplam 19.294,50 TL'dir — efektif vergi yükü, toplam kira gelirinin yaklaşık %9,65'idir.
Sık sorulan sorular
İşyeri kirasında da konut istisnası uygulanır mı?+
Hayır, istisna yalnızca konut kira gelirine özgüdür; işyeri kira gelirinde istisna uygulanmaz, ancak kiracının kestiği stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Götürü gider mi gerçek gider mi daha avantajlı?+
Bu, gerçek harcamalarınızın büyüklüğüne bağlıdır — belgeli gideriniz götürü oranın karşılığından fazlaysa gerçek gider yöntemi daha avantajlı olabilir; ancak yöntem değişikliği belirli yıl kısıtlarına tabidir.
Beyanname vermek zorunda mıyım?+
Konut kira geliriniz istisna tutarını aşıyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir; istisna altında kalan gelir için beyan zorunluluğu doğmaz.
Hem konut hem işyeri kiram varsa nasıl hesaplanır?+
İki gelir türü ayrı kurallara tabi olsa da aynı beyannamede birleştirilir; konut kısmına istisna ve gider uygulanırken işyeri kısmında stopaj mahsubu ayrıca hesaba katılır.
Stopaj kesilen tutar vergimden fazlaysa ne olur?+
Fazla kesilen stopaj, hesaplanan vergiden düşüldükten sonra kalan kısım iade olarak talep edilebilir.
Kaynaklar
Son güncelleme: