Sonucunuz burada görünecek
Bilgileri doldurun ve Hesapla'ya basın.
Güncel yasal parametreler
Otomatik güncellenir- Konut kira geliri istisnası
- 58.000,00 TL
- Götürü gider oranı
- %15
- Beyanname damga vergisi
- 1.189,50 TL
- Gelir vergisi dilimleri
- 190.000,00 TL'e kadar: %15 · 400.000,00 TL'e kadar: %20 · 1.000.000,00 TL'e kadar: %27 · 5.300.000,00 TL'e kadar: %35 · üzeri: %40
Kaynak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu · Gelir İdaresi Başkanlığı
Kira geliri (Gayrimenkul Sermaye İradı - GMSİ), konut kiralarında belirli bir tutara kadar istisnadır; kalan kısımdan da giderler düşülüp geriye kalan matrah gelir vergisi dilimleriyle vergilendirilir. İşyeri kiralarında ise durum farklıdır — kiracı tarafından zaten stopaj kesilmiş olabilir ve bu, hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Kira türünü (konut/işyeri), tutarı ve gider yönteminizi (götürü veya gerçek) girin; ödeyeceğiniz kira vergisini adım adım görün.
Kira Vergisi Hesaplama: adım adım örnek hesaplama
2026 parametreleriAylık 30.000,00 ₺ kirayla verilen bir konuttan 2026’da 360.000,00 ₺ kira geliri elde ediliyor; götürü gider yöntemi seçiliyor.
- Gelir Türü
- Sadece konut kira geliri
- Yıllık Konut Kira Geliri
- 360.000,00 ₺
- Konut istisnasından yararlanıyorum
- Evet
- Gider Yöntemi
- Götürü gider (%15)
- 1
Konut kira istisnası
İstisna = min(İstisna tutarı; Konut kirası)
min(58.000,00 ₺; 360.000,00 ₺) = 58.000,00 ₺
- 2
Gider düşülecek tutar
Kalan = Toplam kira − İstisna
360.000,00 ₺ − 58.000,00 ₺ = 302.000,00 ₺
- 3
Götürü / gerçek gider
Götürü gider = Kalan × Götürü oran
302.000,00 ₺ × 0,15 = 45.300,00 ₺
- 4
Vergiye tabi kira geliri
Matrah = Kalan − Gider
302.000,00 ₺ − 45.300,00 ₺ = 256.700,00 ₺
- 5
Gelir vergisi (dilim dilim)
Vergi = Σ (Dilime düşen tutar × Dilim oranı)
190.000,00 ₺ × %15 + 66.700,00 ₺ × %20 = 41.840,00 ₺
- 6
Ödenecek toplam
Ödenecek = max(0; Vergi − Kesilen stopaj) + Beyanname damga vergisi
41.840,00 ₺ + 1.189,50 ₺ = 43.029,50 ₺
- Yıllık kira360.000,00 ₺
- İstisna−58.000,00 ₺
- Gider−45.300,00 ₺
- Matrah256.700,00 ₺
- 0 ₺ – 190.000 ₺ (%15)28.500,00 ₺
- 190.000 ₺ – 256.700 ₺ (%20)13.340,00 ₺
Bilmeniz gereken: Konut kira istisnası (GVK md.21) önce düşülür, götürü gider (GVK md.74) kalan tutar üzerinden hesaplanır. Götürü gideri seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle beyanname verenler istisnadan yararlanamaz. Beyanname Mart ayında verilir; vergi Mart ve Temmuz’da iki taksitte ödenir.
Kira Vergisi nasıl hesaplanır?
Konut istisnası
Konut kira gelirinde, belirli bir tutara kadar olan kısım vergiden istisnadır — bu istisna yalnızca konut kiraları için geçerlidir, işyeri kirasına uygulanmaz. İstisna, toplam kira gelirinden düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplamaya devam edilir.
Götürü mü gerçek gider mi?
İstisna sonrası kalan tutardan gider düşülür: götürü gider yönteminde kalan tutarın sabit bir yüzdesi (belge gerektirmeden) gider sayılır; gerçek gider yönteminde ise belgelendirilmiş gerçek harcamalar (bakım, sigorta, faiz gibi) düşülür. Hangi yöntem seçilirse, takip eden yıllarda değiştirilmesi belirli kısıtlara tabidir.
İşyeri kirasında stopaj mahsubu
İşyeri kira gelirinde, kiracı tarafından ödeme sırasında kesilen stopaj varsa, bu tutar hesaplanan vergiden düşülür (mahsup edilir). Kesilen stopaj hesaplanan vergiden fazlaysa, aradaki fark iade olarak çıkar.
Dilimli tarife
İstisna ve gider düşüldükten sonra kalan matrah, sabit bir oranla değil, kademeli (artan oranlı) gelir vergisi tarifesiyle vergilendirilir; ayrıca beyannamenin verilmesi sabit bir damga vergisine tabidir.
Örnek hesap
Yıllık 200.000 TL konut kira geliri, götürü gider yöntemiyle: konut istisnası düşüldükten sonra kalan 142.000 TL'den götürü gider (%15) olarak 21.300 TL düşülür, vergiye tabi matrah 120.700 TL olur. Dilimli tarifeyle hesaplanan gelir vergisi 18.105 TL; buna beyanname damga vergisi (1.189,50 TL) eklenince ödenecek toplam 19.294,50 TL'dir — efektif vergi yükü, toplam kira gelirinin yaklaşık %9,65'idir.
Yıllık konut kira gelirine göre 2026 kira vergisi (götürü gider, istisna uygulanmış)
Konut kira istisnası 58.000,00 TL; götürü gider oranı %15. Beyanname damga vergisi toplam tutara dahildir.
| Yıllık kira geliri | Vergiye tabi gelir | Ödenecek vergi | Efektif oran |
|---|---|---|---|
| 120.000,00 TL | 52.700,00 TL | 9.094,50 TL | %7,6 |
| 180.000,00 TL | 103.700,00 TL | 16.744,50 TL | %9,3 |
| 240.000,00 TL | 154.700,00 TL | 24.394,50 TL | %10,2 |
| 300.000,00 TL | 205.700,00 TL | 32.829,50 TL | %10,9 |
| 360.000,00 TL | 256.700,00 TL | 43.029,50 TL | %12 |
| 480.000,00 TL | 358.700,00 TL | 63.429,50 TL | %13,2 |
| 600.000,00 TL | 460.700,00 TL | 88.078,50 TL | %14,7 |
| 900.000,00 TL | 715.700,00 TL | 156.928,50 TL | %17,4 |
| 1.200.000,00 TL | 970.700,00 TL | 225.778,50 TL | %18,8 |
İstisna, ticari/zirai/mesleki kazancı beyan edenlere ve yıllık geliri belirli sınırı aşanlara uygulanmaz; iş yeri kirasında stopaj mahsup edilir.
Sık sorulan sorular
İşyeri kirasında da konut istisnası uygulanır mı?+
Hayır, istisna yalnızca konut kira gelirine özgüdür; işyeri kira gelirinde istisna uygulanmaz, ancak kiracının kestiği stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Götürü gider mi gerçek gider mi daha avantajlı?+
Bu, gerçek harcamalarınızın büyüklüğüne bağlıdır — belgeli gideriniz götürü oranın karşılığından fazlaysa gerçek gider yöntemi daha avantajlı olabilir; ancak yöntem değişikliği belirli yıl kısıtlarına tabidir.
Beyanname vermek zorunda mıyım?+
Konut kira geliriniz istisna tutarını aşıyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir; istisna altında kalan gelir için beyan zorunluluğu doğmaz.
Hem konut hem işyeri kiram varsa nasıl hesaplanır?+
İki gelir türü ayrı kurallara tabi olsa da aynı beyannamede birleştirilir; konut kısmına istisna ve gider uygulanırken işyeri kısmında stopaj mahsubu ayrıca hesaba katılır.
Stopaj kesilen tutar vergimden fazlaysa ne olur?+
Fazla kesilen stopaj, hesaplanan vergiden düşüldükten sonra kalan kısım iade olarak talep edilebilir.
Kaynaklar
Bu sayfa hakkında
- Yayıncı:
- Kalkoro — Teknolojig Bilişim Teknolojileri A.Ş., İstanbul
- Hazırlayan:
- Furkan Tur — Editör (Finans, kredi, vergi, muhasebe, ticaret, hukuk, çalışma hayatı)
- Kontrol eden:
- Ahmet Tur — Editör
Parametreler resmî kaynaklardan alınır; son güncelleme tarihi sayfanın altında görünür.
Yanlış sonuç mu gördünüz? Sayfanın üstündeki "Hata bildir" düğmesini kullanın; her bildirim incelenir.
Hesaplama yöntemi ve doğruluk politikası →
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; mali, hukuki veya yatırım tavsiyesi değildir. Resmî işlemlerde ilgili kurumun hesabı ve mali müşavir/avukat görüşü esastır.
Son güncelleme: